Что такое земельный налог и кто обязан его уплачивать?
Земельный налог – это уплата денежных средств за владение земельными участками. Он относится к местным налогам, и правила его начисления и исполнения устанавливаются муниципальными органами власти.
Физические лица и индивидуальные предприниматели должны заплатить земельный налог, если участок принадлежит им на праве:
- собственности;
- постоянного (бессрочного) пользования;
- пожизненного наследуемого владения.
Прежде, чем уплатить налог, проверьте, не относитесь ли Вы к категории лиц, имеющих право на федеральные и местные льготы.
К федеральной льготе относится уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка, если Вы являетесь:
Героем Советского Союза, Героем Российской Федерации, полными кавалерами ордена Славы;- инвалидом I или II групп;
- инвалидом с детства, ребенком-инвалидом;
- ветераном или инвалидом Великой Отечественной войны, а также ветераном или инвалидом боевых действий;
- физическим лицом, попавшим в аварийные ситуации по типу «Чернобыльской АЭС», имеющим право на получение социальной поддержки (перечень в ст. 391 НК РФ);
- пенсионером;
- родителем, имеющим трех и более несовершеннолетних детей.
Также для налогоплательщиков установлены и местные льготы. С конкретными основаниями для их получения можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России, выбрав свой регион.
Сроки уплаты земельного налога
Физлица и ИП должны уплатить налог за 2023 год до 02.12.2024 г., а налог за 2022 год до 01.12.2023 г.
Налоговая служба направляет уведомление об уплате налогов, в которой уже указана сумма и реквизиты для оплаты. Такое уведомление также можно найти на портале «Госуслуги» и в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Как рассчитывается земельный налог?
Земельный налог рассчитывается от кадастровой стоимости и определяется местными властями, но не может превышать границ, установленных Налоговым кодексом РФ.
Ставка 0,3% установлена для земельных участков:
- сельскохозяйственного назначения;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
- используемых для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества для собственных нужд (т.е. не используется в предпринимательской деятельности).
Ставка 1,5% установлена для других земельных участков, которые не входят в вышеперечисленный список.
В случае если земельный участок был в собственности менее одного года, расчет проводится только за то время, в течение которого Вы им владели.
Точную налоговую ставку в своем регионе и в конкретном муниципальном образовании можно узнать на официальном сайте ФНС.
Ставка зависит от категории земель и разрешенного использования земельного участка. Например, в 2023 году ставка налога в Казани на земли, занятые частными домами или личным подсобным хозяйством составляет 0,25%, а на участки, используемые для сельхоз производства – 0,3%.
Как уплатить земельный налог?
Это можно сделать разными способами:
- лично в банковском отделении по реквизитам, указанным в уведомлении;
- через интернет-банк, отсканировав QR-код;
- на Госуслугах по УИН (код, состоящий из 20-25 цифр и указанный в квитанции);
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.
Узнать о задолженности по уплате земельного налога можно:
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России (информация о сумме задолженности отражается на стартовой странице, либо в соответствующей вкладке);
- на портале Госуслуг, набрав в поисковом окне «налоговая задолженность»; - по телефону горячей линии ФНС России, назвав свои данные налогоплательщика (ФИО, регион проживание, ИНН и пр.);
- проверить информацию о себе в Банке исполнительных производств, размещенном на сайте ФССП.
В случае, если информация о задолженности уже имеется у судебных приставов, значит в отношении Вас возбуждено исполнительное производство. Важно понимать, что могут быть применены санкции – арест счетов, ограничение выезда за границу и т.д.
